De fiets van de zaak, de regels op een rij

Sinds 2020 geldt er een nieuwe regeling als u aan een werknemer een fiets van de zaak ter beschikking stelt. De regeling wordt veel gebruikt, maar omdat er toch nog wat zaken onduidelijk waren, heeft de Belastingdienst een en ander verduidelijkt.

Ter beschikking stellen

De regels die we hier beschrijven, gelden als u als werkgever aan een werknemer een fiets ter beschikking stelt. Dit betekent dus dat de fiets geen eigendom van de werknemer wordt.

Bijtelling voor privégebruik

Bijtelling van 7%

Net als bij een auto die u ter beschikking stelt, wordt er voor een fiets van de zaak een bijtelling voor privégebruik berekend. Deze bijtelling bedraagt 7% van de waarde van de fiets. Deze bijtelling geldt niet alleen voor gewone en elektrische fietsen, maar ook voor zogenaamde ‘speed pedelecs’.

Over welke waarde?

U moet de bijtelling berekenen over de consumentenadviesprijs die de fabrikant hanteert. Bij een fiets met een waarde van € 1.500 bedraagt de bijtelling € 1.500 x 7% = € 105. Per maand dus minder dan een tientje.

Voor woon-werkverkeer

Als de fiets voor woon-werkverkeer gebruikt mag worden, geldt de bijtelling ook. Het is niet mogelijk om te bewijzen dat de fiets niet of maar heel beperkt privé gebruikt wordt (zoals bij een auto van de zaak).

Eigen bijdrage werknemer

Aftrek

U kunt ervoor kiezen om de werknemer een eigen bijdrage te laten betalen. De eigen bijdrage verlaagt de bijtelling, maar deze kan niet negatief worden. U mag de bijtelling niet verlagen omdat de werknemer de oplaadkosten thuis van de accu van een elektrische fiets betaalt.

Loon of werkkostenregeling?

U kunt kiezen of u de bijtelling tot het loon van de werknemer rekent of dat u deze onderbrengt in de vrije ruimte van de werkkostenregeling.

Loon

Als u de bijtelling als loon behandelt, betaalt de werknemer loonheffing over de bijtelling en betaalt u premies werknemersverzekeringen en bijdrage Zorgverzekeringswet.

Werkkostenregeling

De bijtelling ten laste van de vrije ruimte in de werkkostenregeling brengen, voorkomt deze heffingen, maar kan wel leiden tot 80% eindheffing als u de vrije ruimte overschrijdt.

Accessoires

Onbelast vergoeden of verstrekken

Als u een fiets ter beschikking stelt, dan mag u daarnaast accessoires van de fiets onbelast vergoeden of verstrekken. Daaronder vallen bijv. een extra slot, fietstassen, een fietsmand of een steun voor de tas. Ook reparatiekosten en de kosten van een fietsverzekering vallen hieronder. De kosten van een regenpak vallen hier niet onder, omdat deze niets te maken hebben met de fiets. De kosten van het regenpak kunt u natuurlijk wel weer in de vrije ruimte van de werkkostenregeling onderbrengen.

Samenloop met kilometervergoeding

Kilometervergoeding belast

Als u een vergoeding betaalt voor de zakelijke of woon-werkverkeerkilometers die de werknemer rijdt met de fiets van de zaak, dan mag dat niet onbelast. Er is namelijk al sprake van vervoer vanwege de werkgever. De kilometervergoeding mag u wel in de vrije ruimte van de werkkostenregeling onderbrengen.

 

 

Bron indicator Tips en Advies Databank

Hoe verloopt een controle in coronatijd?

In coronatijd verloopt een controle bij voorkeur digitaal. Veiligheid staat voorop, dus meestal komt de controleur niet bij u langs, tenzij het een zogenaamde ‘waarneming ter plaatse’ (WTP) betreft. In die gevallen controleert de fiscus vaak anoniem wel ter plaatse en komt u er later pas achter dat u de fiscus op bezoek heeft gehad. Andere controles gaan vooraf door een telefoongesprek. De spelregels worden uitgelegd en er wordt overlegd of digitaal controleren, bijv. via videobellen, mogelijk is. Er wordt een afspraak gemaakt die schriftelijk wordt bevestigd.

Lees meer

Hoelang is een factuur geldig?

Na hoeveel jaar kunt u alsnog uw geld opeisen? Nou, dat hangt ervan af of de klant een zakelijke of een particuliere klant is. Deze termijnen verschillen namelijk.

Voor consumenten gelden er aparte verjaringstermijnen voor producten en diensten. Voor producten is deze slechts twee jaar en voor diensten is deze vijf jaar. Doet u zaken met een bedrijf, dan verjaart de factuur vijf jaar nadat de factuur opeisbaar is geworden. Een factuur wordt opeisbaar nadat de betalingstermijn (meestal 14 of 30 dagen) verstreken is.

Lees meer

Wat mag u weggooien?

Het einde van het jaar is er bijna, tijd om weer eens de bezem door uw administratie te halen. Wat mag u opruimen en wat moet u nog bewaren? Lees meer

NOW en bonusuitkering?

De NOW-regeling is bedoeld om de nadelige financiële gevolgen door de coronacrisis te verzachten en werkgelegenheid te behouden. Onder voorwaarden wordt er een subsidie verstrekt bij een bepaald percentage omzetverlies. Waar moet u op letten? Lees meer

Hoe bewijst u het privégebruik van uw auto?

Wie in een auto van de zaak rijdt, krijgt met de bekende bijtelling te maken. Deze kunt u voorkomen door met de auto niet meer dan 500 km privé te rijden. Hoe bewijst u dat en is een rittenstaat dan verplicht? Wat vond de rechter? Lees meer

Zo voorkomt u aansprakelijkheid in privé

Kunt u vanwege de coronacrisis uw belastingschulden niet betalen, dan kunt u uitstel van betaling aanvragen. Kunt u echter blijvend niet betalen, dan kunt u als dga soms ook in privé aansprakelijk gesteld worden. Hoe voorkomt u dit? Lees meer

Auto op de zaak of privé, een lastige keuze

De auto is voor veel ondernemers een belangrijke zaak. Niet alleen wilt u zich representatief vervoeren, ook is het van belang wat fiscaal de meest gunstige aanpak is. De auto op de zaak en dan maar de bijtelling slikken of toch beter privé? Lees meer

Check de factuurvereisten

Voor de btw is het van groot belang dat de facturen die u uitreikt en ontvangt, voldoen aan de factuurvereisten. In de praktijk gaat dit echter nogal eens mis. Waar moet u op letten? Wij zetten het nog eens voor u op een rij. Lees meer

Actieplan Coronavirus

Zoals u bekend wordt er van alles vanuit de overheid geregeld om ondernemend Nederland overeind te houden. De details van hoe en wat komen langzaam naar buiten en wij proberen u als intermediair zo goed als mogelijk daarin te begeleiden.

Lees meer

Eindheffing of bruteren, wat is wijsheid?

Als u in de werkkostenregeling over de vrije ruimte heen schiet, betaalt u 80% eindheffing. Bruteren is ook een optie die vanwege de dalende tarieven soms niet eens zo gek lijkt. Maar is dit wel zo en wat scheelt het dan? Lees meer

Wetsvoorstel vervanging Wet DBA

Onlangs is er een conceptwetsvoorstel ter vervanging van de Wet DBA gepubliceerd: het wetsvoorstel ‘Wet minimumbeloning zelfstandigen en zelfstandigenverklaring’. Twee onderdelen uit dit wetsvoorstel, het minimumtarief voor zelfstandigen en de zelfstandigenverklaring, waren al eerder door het kabinet aangekondigd. Het streven is om deze maatregelen per 1 januari 2021 in werking te laten treden.

Minimumtarief voor zzp’ers

Het minimumtarief van € 16 per uur richt zich op de onderkant van de zzp-markt. Dit minimumtarief moet voorkomen dat zzp’ers voor een tarief werken waar ze niet van kunnen leven of waarmee ze onvoldoende verdienen om zich te verzekeren of om te sparen voor slechtere tijden. Het minimumtarief geldt zowel bij zakelijke als particuliere klanten en geldt voor alle uren die een zzp’er aan een opdracht besteedt. Er is rekening mee gehouden dat zzp’ers gemiddeld een derde van hun tijd moeten besteden aan overige werkzaamheden, zoals administratie. Het tarief is exclusief directe kosten voor een opdracht of klus, bijv. de kosten voor materiaal.

Zelfstandigenverklaring

Zzp’ers met een tarief boven de € 75 per uur kunnen straks kiezen voor een zelfstandigenverklaring. Hiermee kunnen ze vooraf met hun opdrachtgever afspreken dat ze als zelfstandige werken. Om de zelfstandigenverklaring te kunnen gebruiken is een inschrijving bij de Kamer van Koophandel nodig. Als aan deze voorwaarden wordt voldaan, lopen opdrachtgevers maximaal een jaar geen risico op naheffingen, zoals de loonheffing. Ook biedt de zelfstandigenverklaring zowel opdrachtgevers als zzp’ers zekerheid over arbeidsrechtelijke gevolgen, pensioen en cao-bepalingen.

 

 

Bron: Indicator Tips & Advies 

Rekening-courantschuld als dga met uw BV?

Als dga van uw BV bent u bekend met het begrip rekening-courant. U weet dat het saldo flink kan oplopen als u bijvoorbeeld via uw BV privé-uitgaven bekostigt. Het oppoetsen van zo’n schuld via verrekening kan gevaarlijk zijn. Waarom is dat? Lees meer

Ontslag, hoe werkt dat vanaf 2020?

Met de inwerkingtreding van de Wet arbeidsmarkt in balans gaan ook de ontslagmogelijkheden veranderen. Dit heeft weliswaar een zonzijde, maar ook een schaduwkant. Wij zetten het voor u op een rijtje. Lees meer

Nieuwe tarieven vennootschapsbelasting

Eerder nog, namelijk in het Belastingplan 2019, werd er een forse verlaging van het vennootschapsbelastingtarief voor de komende jaren aangekondigd. In het Belastingplan 2020 zijn deze plannen er toch weer iets anders uit komen te zien. Lees meer

Is een plug-in hybrideauto nog interessant?

Naast de volledig elektrische auto’s zijn er ook nog talloze plug-in hybride auto’s op de markt. Welke fiscale voordelen bestaan daar nog voor en hoe aantrekkelijk is zo’n plug-in hybride auto nog? En blijft dat de komende jaren zo?  Lees meer

Controle op inkopen en verkopen 

De Fiscale inlichtingen- en opsporingsdienst (FIOD) heeft recentelijk bij doorzoekingen in de buurt van Nijmegen twee personen aangehouden. De FIOD heeft beslag gelegd op de (fysieke en digitale) boekhouding, een bankrekening, een woning, twee auto’s, horloges en contanten. Bij een boekencontrole van de fiscus kwam naar voren dat de administratie van de vennootschap van de verdachte ernstige gebreken vertoonde. De fiscus vermoedt dat er daardoor te weinig belasting is aangegeven en afgedragen. Er werd tweedehands apparatuur (in)gekocht en verkocht.  Lees meer

Per 2019 geen 0% bijtelling privégebruik meer! 

Tot 2014 bestond er voor auto’s met een uitstoot van maximaal 50 gram per kilometer een bijtellingspercentage van 0%. De auto hoefde dus niet te worden bijgeteld. Op basis van een overgangsregeling mocht het oude percentage nog 60 maanden na de maand van eerste registratie van de auto gehandhaafd worden. Voor de auto’s van eind 2013 loopt deze overgangstermijn eind van het jaar (2018) af. Deze auto’s moeten dus per 2019 bijgeteld worden tegen het percentage van 25%! De werknemer is dus ineens een stuk duurder uit met zijn voorheen zo voordelige auto! Vergeet niet hem te waarschuwen!  Lees meer